885 728 292

Ełk, ul. Wojska Polskiego 58

Od 1 stycznia 2018 roku każda firma będąca podatnikiem VAT będzie musiała obowiązkowo co miesiąc przesyłać do urzędu skarbowego Jednolity Plik Kontrolny.

W praktyce przedsiębiorcy mają problem jak prawidłowo przesłać wykaz transakcji sprzedaży i zakupu VAT.

Istotną zmianą jest ewidencja sprzedaży na rzecz innych podmiotów prowadzących działalność gospodarczą, która musi być udokumentowana fakturą. Zdarza się, że taka sprzedaż została najpierw zaewidencjonowana paragonem a następnie została wystawiona faktura do paragonu. W takim przypadku zgodnie ze zmianą brzmienia art.109 ust.3 ustawy o VAT, faktura wystawiona na rzecz firmy powinna widnieć bezpośrednio w rejestrze sprzedaży VAT. Zatem, aby uniknąć podwójnego opodatkowania należy pomniejszyć obrót wynikający z ewidencji kasy fiskalnej o obrót ze sprzedaży dokonanej na rzecz podmiotów prowadzących działalność gospodarczą. Według interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej z dnia 21 listopada 2016 roku, taką sprzedaż wykazujemy w odrębnym rejestrze w celu identyfikacji podatkowej podatnika (NIP). W pliku JPK wystawiona faktura do paragonu stanowi pojedynczy, oddzielny wpis w ewidencji sprzedaży VAT.

Podatnik nie ma natomiast obowiązku ujmowania w ewidencji VAT faktury wystawionej do transakcji udokumentowanej paragonem, jeśli nabywcą jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej lub rolnik ryczałtowy. Osoba taka nie wymaga bowiem identyfikacji na potrzeby VAT lub podatku od wartości dodanej. Sprzedaż zostanie ujęta w raporcie miesięcznym z kasy fiskalnej.

ZNAK Sp. z o.o. informuje, że ta strona korzysta z plików cookie. Kontynuując przeglądanie strony zgadzasz się na używanie plików cookie. Więcej informacji zamieszczono w naszej Polityce prywatności oraz Polityce dotyczącej plików cookie.
Ok